損益表和資產(chǎn)負(fù)債表均建立在權(quán)責(zé)發(fā)生制的基礎(chǔ)上，這意味著收入和費用應(yīng)在發(fā)生時進(jìn)行確認(rèn)，不論款項是否收到或付出。而現(xiàn)金流量表(statementofcashflows)記錄的是交易的現(xiàn)金變化，只有賬單被支付并收到現(xiàn)金時才會增加現(xiàn)金流入。應(yīng)收賬款的增加實際上意味著營運資本投資的增加，因此減少了經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流。類似地，應(yīng)付賬款的增加意味著費用已確認(rèn)，但現(xiàn)金仍未流出公司，任何延后支付都會增加公司當(dāng)期的凈現(xiàn)金流。現(xiàn)金流量表向人們提供了一家公司是否運轉(zhuǎn)良好的重要證據(jù)。例如，若一家公司無法支付股息和利用經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流維持生產(chǎn)力，那么它必須依靠借款來滿足這些現(xiàn)金需求，這便給人們一個重要警示：這家公司不能在長期內(nèi)保持現(xiàn)在的股息支付水平。當(dāng)現(xiàn)金流量表顯示經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金不足，公司靠舉債來維持一個無法持續(xù)的股息水平時，那么公司的發(fā)展問題便會暴露出來。

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