長沙河西學(xué)會計，長沙會計培訓(xùn)實操學(xué)員問工資的計提

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本月工資要下月才能結(jié)算發(fā)放，該如何計提,不計提。該如何做賬，我考慮上月做到這個月是不是不太準確，因為實際上是上個月的費用。但是做到了這個月，如果一個單位每月工資數(shù)額差距比較大，其實我真正的問題是，當月計提時，我算不出當月準確的工資，該怎么提。

長沙會計培訓(xùn)實操老師答復(fù)：

可以不計提,發(fā)工資的時候直接算不就好了，發(fā)放的時候再做也可以的，新的會計準則是規(guī)定不計提，上月工資直接做到當月，你做到這個月也沒有錯，你要是上個月計提了，這個月發(fā)放的時候還要在做一筆，你計提時并沒有發(fā)放出去工資啊，計提工資才是提前做費用。

1）計提工資時：

借：管理費用--工資

制造費用-工資

銷售費用-工資

生產(chǎn)成本-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬--工資

（2）發(fā)放工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬--工資

貸：應(yīng)交稅費--個人所得稅

貸：其他應(yīng)付款--社保（個人）

貸：其他應(yīng)付款--公積金（個人）

貸：庫存現(xiàn)金

（3）交納社保時：

借：管理費用--社保（公司承擔）

借：管理費用--公積金（公司）

借：其他應(yīng)付款--社保（個人）

借：其他應(yīng)付款--公積金（個人））

貸：銀行存款

會計準則出來就不要計提了，什么計提，預(yù)提，待攤都沒有了，從財務(wù)的角度來說是不需要的。