哈爾濱匯智會計學(xué)校為您講解哈爾濱會計上崗證考試《會計基捶第二十二課

款項是作為支付手段的貨幣資金，主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款以及其他視同現(xiàn)金和銀行存款的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款等。

有價證券是指表示一定財產(chǎn)擁有權(quán)或支配權(quán)的證券，如國庫券、股票、企業(yè)債券等?？铐椇陀袃r證券是流動性最強的資產(chǎn)。如果款項和有價證券收付環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，不僅使企業(yè)款項有價證券受損，更直接影響到企業(yè)貨幣資金的供應(yīng)，從而影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動。各企業(yè)必須按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，及時、如實地核算款項和有價證券的收付及結(jié)存，保證企業(yè)貨幣資金的流通性、安全性，提高貨幣資金的使用效率。