哈爾濱匯智會(huì)計(jì)學(xué)校為您講解哈爾濱會(huì)計(jì)上崗證考試《會(huì)計(jì)基捶第二十二課

款項(xiàng)是作為支付手段的貨幣資金，主要包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款以及其他視同現(xiàn)金和銀行存款的銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證存款等。

有價(jià)證券是指表示一定財(cái)產(chǎn)擁有權(quán)或支配權(quán)的證券，如國(guó)庫(kù)券、股票、企業(yè)債券等?？铐?xiàng)和有價(jià)證券是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。如果款項(xiàng)和有價(jià)證券收付環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，不僅使企業(yè)款項(xiàng)有價(jià)證券受損，更直接影響到企業(yè)貨幣資金的供應(yīng)，從而影響企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。各企業(yè)必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，及時(shí)、如實(shí)地核算款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付及結(jié)存，保證企業(yè)貨幣資金的流通性、安全性，提高貨幣資金的使用效率。