什么是稅負率

簡單的說，稅負就是稅收造成的負擔，稅負率是指企業(yè)在一定時期內（一般一年）已交稅金除以銷售收入的百分比，但是由于各個企業(yè)的具體情況不同，因此說負率也有所差異。如果是小規(guī)模納稅人一般就是指稅率的4%（商業(yè)）或6%（工業(yè)）；如果是一般納稅人因為有抵扣，所以稅率不固定，但在行業(yè)間會有一個平均數，稅務機關也是依此評估納稅人的。也就是通常所說的稅負率其計算公式為：稅負率=應繳稅金/銷售收入*100%一般稅負率過低往往會引起稅務局的關注，可以掌握在不低于1%（商業(yè)企業(yè)1.5%左右），各行業(yè)的稅負率是不同的。

行業(yè)平均稅負率：1農副食品加工3.50；2食品飲料4.50；3紡織品（化纖）2.25；4紡織服裝、皮革羽毛（絨）及制品2.91；5造紙及紙制品業(yè)5.00；6建材產品4.98；7化工產品3.35；8醫(yī)藥制造業(yè)8.50；9卷煙加工12.50；10塑料制品業(yè)3.50；11非金屬礦物制品業(yè)5.50；12金屬制品業(yè)2.20；13機械交通運輸設備3.70；14電子通信設備2.65；15工藝品及其他制造業(yè)3.50；16電氣、機械及器材3.70；17電力、熱力的生產和供應業(yè)4.95；18商業(yè)批發(fā)0.90；19商業(yè)零售2.50；

稅負也稱為稅收負擔率。是應交稅費與主營業(yè)務收入的比率。稅負有比例的、累進的、累退的三種形式。比例的稅負是負稅人所負稅款占其收入的比率不隨收入的變化而變化；累進的稅負是負稅人所負稅款占其收入的比率隨收入的增加而增加；累退的稅負是負稅人所負稅款占其收入的比率隨收入的增加而下降。

稅負率的計算方法是：稅負率=應交增值稅/銷售收入。即稅負率=本年累計應納稅額／本年累計應稅銷售額（不含稅）×100%。

稅負即稅收負擔，是實際交納的稅款占銷售收入凈額的百分比。稅負可以單指增值稅稅負、所得稅稅負、營業(yè)稅稅負等。也可以把所有本年度上交的所有稅款加總計算一個總體稅負。

稅負率是指增值稅納稅義務人當期應納增值稅占當期應稅銷售收入的比例。對小規(guī)模納稅人來說，稅負率就是征收率：3％。而對一般納稅人來說，由于可以抵扣進項稅額，稅負率就不是17％或13％，而實際遠遠低于該比例。具體計算：

稅負率=當期應納增值稅/當期應稅銷售收入當期應納增值稅=當期銷項稅額—實際抵扣進項稅額；

實際抵扣進項稅額=期初留抵進項稅額+本期進項稅額—進項轉出—出口退稅—期末留抵進項稅額。

稅負就是稅收負擔率，是納稅人對應期間的應納增值稅與銷售收入的比例，但如果是出口企業(yè)或免稅企業(yè)，主要把出口收入和免稅收入按應稅稅率算出銷項稅加入計算就納增值稅，如果有進料加工的話，還要考慮這部份的稅金，具體公式如下：

增值稅稅負率=［銷項稅－免\退稅收入×適用稅率—（進項稅—進項稅轉出—期初留抵期末留抵以及海關核銷免稅進口料件組成的計稅價格×17％）］/（計征增值稅的銷售額－免抵退銷售額）。

以上公式是通用的，如果是業(yè)務簡單的公司，上式中沒有涉及的就是0稅負了。另外對于免稅及出口企業(yè)來說，運費稅，城建稅依然要扣，抵稅比例為6％。

計算小結如下：

簡單的說就是稅收負擔率，用實際交納的稅費除以計稅依據，一般如下公式：

增值稅稅負率＝實際交納稅額/不含稅的實際銷售收入×100%

所得稅稅負率=應納所得稅額÷利潤總額×100%。?

主營業(yè)務利潤稅負率=（本期應納稅額÷本期主營業(yè)務利潤）×100%

印花稅負擔率=(應納稅額÷計稅收入)×100%

興華會計學院常年開設有以下課程：會計考證培訓班、全盤真賬實訓

小規(guī)模及一般納稅人從手工到電腦再到稅務處理

●學習課程包括：全盤真賬實操課、電算會計賬實操課、稅務實操基礎課（小規(guī)模納稅人納稅實訓）、稅務實操提高課（一般納稅人企業(yè)增值稅納稅實訓）

學歷教育

專科或本科2年半畢業(yè)，全國成考，3年畢業(yè)

會計繼續(xù)教育/年審

報名咨詢服務熱線：在線咨詢QQ