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杭州天時會計培訓,關于現(xiàn)金收入的操作說明

191 2017-05-02

杭州天時會計培訓,關于現(xiàn)金收入的操作說明

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出納人員在辦理現(xiàn)金收入業(yè)務時,應當按照現(xiàn)金收入管理的原則,及時取得或填制有關原始憑證,按規(guī)定的程序收取并點清現(xiàn)金收入,做到完整、準確地反映本單位的現(xiàn)金收入情況,并對收入業(yè)務進行有效的監(jiān)督。

1.現(xiàn)金收入管理的原則

出納人員在進行現(xiàn)金收入管理時,應掌握一定的方法,按照基本的規(guī)定辦理現(xiàn)金收款業(yè)務,主要原則包括:

(1)單位任何人員不得瞞報、滿報、少報、誤報收入,采取的主要防范措施有:

①部門經(jīng)理負責制,即銷售或勞務收入由業(yè)務部負責人統(tǒng)一監(jiān)控,非經(jīng)營性收入由各部門負責人監(jiān)控。

②收入憑證由專人保管開具。凡是涉及到現(xiàn)金收入的憑證,如發(fā)票、內(nèi)部收據(jù)、財務專用章及發(fā)票專用章等,一律由出納人員或?qū)H藢iT負責開具及保管,定期盤點核時,保證收款與開出憑證的金額一致,嚴禁開具大頭小尾的收入憑證。

③賬實核對。凡涉及商品銷售的,所有庫存商品的發(fā)出必須與相應的收入或其他用途相對應;凡涉及實物增減的,也應與相應的去向相符合。

(2)出納工作一般按時間分階段進行處理和總結(jié)的,因此出納人員在了解資金收支的一般程序和賬務處理之后,要對工作有個時間概念,以保證出納業(yè)務得到及時處理,出納信息得到及時反映。

2.嚴格辦理收入手續(xù)

發(fā)生現(xiàn)金收人后,出納人員應及時辦理收入手續(xù),做到手續(xù)完備,一筆一清,具體內(nèi)容如下:

(1)審查收入的合法性。在處理日常業(yè)務收入現(xiàn)空時,必須嚴格遵守國家現(xiàn)金收入范圍的規(guī)定,不得在出售商品的金額超過結(jié)算起點時,拒收銀行結(jié)算憑證而收取現(xiàn)金,或按一定比例搭配收取現(xiàn)金等。

(2)現(xiàn)金收入要一筆一清。收取現(xiàn)金時,要清點完一筆之后再清點另一筆,幾筆收款不能混在一起辦理,以免互相混淆或調(diào)換。一筆款項未辦理妥當,出納員不得離開座位;收款過程應在同一時間內(nèi)完成,不準收款后過一段時間再開發(fā)票或收據(jù);對已完成收款的收據(jù)應加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。出納員與付款人當面點清后,應再詢問一次付款人金額是否正確,如無異議,即可將發(fā)票或收據(jù)交給付款人,至此收入手續(xù)才算結(jié)束。

(3)現(xiàn)金收入要及時送存銀行。出納人員應嚴格控制收款日期和收款金頓,保證本單位應得的收入及時收娶不缺不滿并及時送存銀行。

3.現(xiàn)金收入的程序

直接收款方式,是指由交款人直接持現(xiàn)金到出納部門交款的方式,如購貨單位交付貸款、職工交來欠款等。出納人員在辦理此類收款業(yè)務時,其收款程序如下:

(1)受理收款業(yè)務,對于由其他人員填開的現(xiàn)金收入憑證,應先進行審核,查看其業(yè)務內(nèi)容是否完整、真實、準確,然后再審授現(xiàn)金收入來源是否合法合理,手續(xù)是否齊全。

(2)與付款人當面清點現(xiàn)金,保證收款依據(jù)和收款金額一致。

(3)清點無誤后,開具收款憑據(jù),并在憑據(jù)上加蓋“現(xiàn)全收訖”章。

(4)根據(jù)收款收據(jù)記賬聯(lián)和收款依據(jù)(如勞務清單等)編制記賬憑證。

(5)根據(jù)審核無誤的記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬。

在商品零售業(yè)、旅游、飲食服務業(yè)等行業(yè)中,由于收款業(yè)務比較頻繁,一般采用由營業(yè)分散收款或收銀員集中牧款的方式,每天定時向出納部門交款,其現(xiàn)金收入也應按前速程序辦理手續(xù)。

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