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沈陽仁和會(huì)計(jì)

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什么是對賬?對賬的主要內(nèi)容有哪些?

70 2017-07-21

會(huì)計(jì)做賬中又一項(xiàng)重要的內(nèi)容就就是對賬,而對賬則是指為了保證賬簿記錄的正確性而進(jìn)行的有關(guān)賬項(xiàng)的核對工作。下面就給大家介紹對賬的主要內(nèi)容。對賬主要包括:

(1)賬證核對

它是指賬簿記錄與記賬憑證及其所附原始憑證的核對。

(2)賬賬核對

它是指不同賬簿記錄之間的核對。主要核對:

1、所有總賬賬戶借方發(fā)生額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)是否相符;

2、所有總賬賬戶借方余額合計(jì)與貸方余額合計(jì)是否相符;

3、有關(guān)總賬賬戶余額與其所屬明細(xì)分類賬余額合計(jì)是否相符現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的余額與其總賬余額是否相符;

(3)賬實(shí)核對

它是指各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資賬面余額與實(shí)有數(shù)額之間的核對。主要核對:

1、現(xiàn)金日記賬賬面余額與庫存現(xiàn)金數(shù)額是否相符;

2、銀行存款日記賬賬面余額與銀行對賬單的余額是否相符;

3、各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額是否相符;

4、有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對方單位的賬面記錄是否相相符等。

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