【問】企業(yè)將貨物用于款待客戶，稅法有什么規(guī)則?管帳分錄若何填寫?

【答】外購產(chǎn)物用于營業(yè)款待費(如外購禮物用于贈予)或許營業(yè)宣揚費：

《增值稅暫行條例》第十條規(guī)則：“下列項目標進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(一)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、個人福利或許團體消費購進貨色或許應(yīng)稅勞務(wù);”《施行細則》第二十二條對此的說明為：“條例第十條第(一)項所稱團體消費包含征稅人的外交應(yīng)付消費”。

分錄為：

借：治理費用/發(fā)賣費用(影響管帳利潤)

貸：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(貨色購進時用處不肯定，獲得了增值稅公用發(fā)票且停止抵扣)

或許：

借：治理費用/發(fā)賣費用

貸：庫存商品(貨色購進時肯定作為禮物，如外購煙、酒等，沒有獲得增值稅公用發(fā)票，所以不觸及增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的成績)