財務人切記避讓的六大財務分析陷阱

公司財務分析是一項非常重要的工作,屬于財務管理的范疇,不再僅僅是簡單的財務會計。財務管理是企業(yè)管理的中心,是關于資金的籌集、投資、營運和分配等一系列管理活動的總稱。財務管理作為公司4大基本管理職能之一,在企業(yè)管理中占據(jù)重要地位。

財務分析作為財務管理工作中非常重要的一環(huán),又是非常容易出現(xiàn)錯誤的一個環(huán)節(jié)。因為財務分析往往有很大的主觀性,有時候和領導想要的有出入,有時候分析得有太過于膚淺和表層,總是隔靴搔癢,起不到一定的作用。

那么,財務分析中的六大“陷阱”,財務人你們注意到了嗎?

1.僅關注報表,表外事項忽略不計

部分財務分析工作者僅僅停留在財務報表層次,主要就3張會計報表展開分析,而置公司經營環(huán)境、土地價值、對外擔保情況、或有事項等重要表外事項的分析于不顧。既然是財務分析,就應該統(tǒng)觀企業(yè)的整體財務狀況,有形資產、無形資產、固定資產、流動資產、折舊資產等等,都要考慮在內。只把思維留在財務報表內的財務分析,由于分析基礎受限,容易忽視那些報表華麗的公司存在的潛在風險和問題,也難以挖掘那些業(yè)績難看的公司的潛在價值,得出的分析結論也常常給人以誤導。

2.分析過于“綜合”,掩藏公司真相

部分財務分析特別是綜合性財務分析,僅僅圍繞綜合數(shù)據(jù)展開,沒有按照不同的業(yè)務板塊、工作流程環(huán)節(jié)、公司部門或公司級次層層展開分析,容易隱藏公司的真實情況。對多元化發(fā)展模式下的公司集團財務分析尤其如此,不同的業(yè)務或公司,或好或壞,或增或減,如果只看整體、不看結構,就過于籠統(tǒng),得到的結論往往趨于“中性”“平淡”,看不出公司的具體情況,特別是容易掩蓋一些非正常的狀況。因此,財務分析不可過于“綜合”,應該具體問題具體分析,落實到實際,才能真正發(fā)現(xiàn)并解決一些公司存在的財務問題,繼而達到財務分析的真正作用。

3.為分析而分析,難以做到真正的財務分析

部分財務分析工作者缺乏與分析報告需求者的充分溝通,沒有真正領會分析的真正用途,拿到財務數(shù)據(jù)就急于進行分析。這樣的財務分析,僅僅為分析而分析,分析報告的類型、分析范圍和分析重點的選擇基本靠主觀臆斷,與分析的需求和目的基本脫節(jié),分析報告的使用者也難以從中獲得真正有用的信息。

4.歷史數(shù)據(jù)多,未來展望少

公司財務分析的目的不僅僅在于通過積累的歷史財務數(shù)據(jù),了解公司的過去和現(xiàn)狀,更重要的是通過對公司發(fā)展趨勢的分析,洞察未來、預測公司今后的發(fā)展態(tài)勢。但是,很多財務分析恰恰忽略了這一點,對過去和現(xiàn)在的狀況分析較多,對未來的預測和展望很少,從而大大降低了財務分析的“導航器”作用。

5.只談財務,忽視業(yè)務

現(xiàn)在管理會計越來越受到財務人員的追捧,除了能拿到高薪之外,其對公司起到的財務方面的管控以及公司未來發(fā)展趨勢和態(tài)勢的分析作用也讓人艷羨。管理會計要求之一,就是要求財務和業(yè)務的融合。部分財務分析工作者進行財務分析時,往往難以跳出財務固有的思維慣性,拿著一堆財務數(shù)據(jù)進行比較和分析,對公司的重大經營決策、重要業(yè)務情況等缺乏了解,從而使財務分析僅僅停留在財務領域,不能真正從公司經營管理的角度出發(fā)來分析具體財務問題和財務數(shù)據(jù)。

6.就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù),歸納提煉少

部分財務分析的數(shù)據(jù)描述篇幅很多,數(shù)據(jù)分析的力度很小,或者缺乏數(shù)據(jù)之間的對比分析、因果分析,或者未把各項財務數(shù)據(jù)和財務指標串聯(lián)起來分析,或者沒有把觀點歸納和提煉出來,從而不能挖掘財務數(shù)據(jù)背后的經濟實質、形成恰當?shù)姆治鼋Y論。這樣的財務分析,沒有經濟語言支撐,只能算是一種簡單的統(tǒng)計。

財務分析是評價企業(yè)經營業(yè)績及財務狀況的重要依據(jù)通過企業(yè)財務狀況分析,可了解企業(yè)現(xiàn)金流量狀況、營運能力、盈利能力、償債能力,利于管理者及其相關人員客觀評價經營者的經營業(yè)績和財務狀況。通過分析比較將可能影響經營成果和財務狀況的微觀因素和宏觀因素、主觀因素和客觀因素加以區(qū)分,劃清責任界限,客觀評價經營者的業(yè)績,促進經營管理者的管理水平更好提高。

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