財務(wù)人切記避讓的六大財務(wù)分析陷阱

公司財務(wù)分析是一項非常重要的工作,屬于財務(wù)管理的范疇,不再僅僅是簡單的財務(wù)會計。財務(wù)管理是企業(yè)管理的中心,是關(guān)于資金的籌集、投資、營運和分配等一系列管理活動的總稱。財務(wù)管理作為公司4大基本管理職能之一,在企業(yè)管理中占據(jù)重要地位。

財務(wù)分析作為財務(wù)管理工作中非常重要的一環(huán),又是非常容易出現(xiàn)錯誤的一個環(huán)節(jié)。因為財務(wù)分析往往有很大的主觀性,有時候和領(lǐng)導(dǎo)想要的有出入,有時候分析得有太過于膚淺和表層,總是隔靴搔癢,起不到一定的作用。

那么,財務(wù)分析中的六大“陷阱”,財務(wù)人你們注意到了嗎?

1.僅關(guān)注報表,表外事項忽略不計

部分財務(wù)分析工作者僅僅停留在財務(wù)報表層次,主要就3張會計報表展開分析,而置公司經(jīng)營環(huán)境、土地價值、對外擔(dān)保情況、或有事項等重要表外事項的分析于不顧。既然是財務(wù)分析,就應(yīng)該統(tǒng)觀企業(yè)的整體財務(wù)狀況,有形資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、折舊資產(chǎn)等等,都要考慮在內(nèi)。只把思維留在財務(wù)報表內(nèi)的財務(wù)分析,由于分析基礎(chǔ)受限,容易忽視那些報表華麗的公司存在的潛在風(fēng)險和問題,也難以挖掘那些業(yè)績難看的公司的潛在價值,得出的分析結(jié)論也常常給人以誤導(dǎo)。

2.分析過于“綜合”,掩藏公司真相

部分財務(wù)分析特別是綜合性財務(wù)分析,僅僅圍繞綜合數(shù)據(jù)展開,沒有按照不同的業(yè)務(wù)板塊、工作流程環(huán)節(jié)、公司部門或公司級次層層展開分析,容易隱藏公司的真實情況。對多元化發(fā)展模式下的公司集團財務(wù)分析尤其如此,不同的業(yè)務(wù)或公司,或好或壞,或增或減,如果只看整體、不看結(jié)構(gòu),就過于籠統(tǒng),得到的結(jié)論往往趨于“中性”“平淡”,看不出公司的具體情況,特別是容易掩蓋一些非正常的狀況。因此,財務(wù)分析不可過于“綜合”,應(yīng)該具體問題具體分析,落實到實際,才能真正發(fā)現(xiàn)并解決一些公司存在的財務(wù)問題,繼而達到財務(wù)分析的真正作用。

3.為分析而分析,難以做到真正的財務(wù)分析

部分財務(wù)分析工作者缺乏與分析報告需求者的充分溝通,沒有真正領(lǐng)會分析的真正用途,拿到財務(wù)數(shù)據(jù)就急于進行分析。這樣的財務(wù)分析,僅僅為分析而分析,分析報告的類型、分析范圍和分析重點的選擇基本靠主觀臆斷,與分析的需求和目的基本脫節(jié),分析報告的使用者也難以從中獲得真正有用的信息。

4.歷史數(shù)據(jù)多,未來展望少

公司財務(wù)分析的目的不僅僅在于通過積累的歷史財務(wù)數(shù)據(jù),了解公司的過去和現(xiàn)狀,更重要的是通過對公司發(fā)展趨勢的分析,洞察未來、預(yù)測公司今后的發(fā)展態(tài)勢。但是,很多財務(wù)分析恰恰忽略了這一點,對過去和現(xiàn)在的狀況分析較多,對未來的預(yù)測和展望很少,從而大大降低了財務(wù)分析的“導(dǎo)航器”作用。

5.只談財務(wù),忽視業(yè)務(wù)

現(xiàn)在管理會計越來越受到財務(wù)人員的追捧,除了能拿到高薪之外,其對公司起到的財務(wù)方面的管控以及公司未來發(fā)展趨勢和態(tài)勢的分析作用也讓人艷羨。管理會計要求之一,就是要求財務(wù)和業(yè)務(wù)的融合。部分財務(wù)分析工作者進行財務(wù)分析時,往往難以跳出財務(wù)固有的思維慣性,拿著一堆財務(wù)數(shù)據(jù)進行比較和分析,對公司的重大經(jīng)營決策、重要業(yè)務(wù)情況等缺乏了解,從而使財務(wù)分析僅僅停留在財務(wù)領(lǐng)域,不能真正從公司經(jīng)營管理的角度出發(fā)來分析具體財務(wù)問題和財務(wù)數(shù)據(jù)。

6.就數(shù)據(jù)論數(shù)據(jù),歸納提煉少

部分財務(wù)分析的數(shù)據(jù)描述篇幅很多,數(shù)據(jù)分析的力度很小,或者缺乏數(shù)據(jù)之間的對比分析、因果分析,或者未把各項財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)指標(biāo)串聯(lián)起來分析,或者沒有把觀點歸納和提煉出來,從而不能挖掘財務(wù)數(shù)據(jù)背后的經(jīng)濟實質(zhì)、形成恰當(dāng)?shù)姆治鼋Y(jié)論。這樣的財務(wù)分析,沒有經(jīng)濟語言支撐,只能算是一種簡單的統(tǒng)計。

財務(wù)分析是評價企業(yè)經(jīng)營業(yè)績及財務(wù)狀況的重要依據(jù)通過企業(yè)財務(wù)狀況分析,可了解企業(yè)現(xiàn)金流量狀況、營運能力、盈利能力、償債能力,利于管理者及其相關(guān)人員客觀評價經(jīng)營者的經(jīng)營業(yè)績和財務(wù)狀況。通過分析比較將可能影響經(jīng)營成果和財務(wù)狀況的微觀因素和宏觀因素、主觀因素和客觀因素加以區(qū)分,劃清責(zé)任界限,客觀評價經(jīng)營者的業(yè)績,促進經(jīng)營管理者的管理水平更好提高。

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